目次

　

1. 財政学史編
2. 予算論編
3. 公共支出論編
4. 租税論概論編
5. 租税論各論編
6. 公債論編
7. 国際財政論編

財政学史編

• ペティー（Petty, W.） 　
• ロック（Locke, J.） 　
• ケネー（Quesnay, F.） 　
• スミス（Smith, A.） 　
• リカード（Ricardo, D.） 　
• セイ（Say, J. B.） 　
• ミル（Mill, J. S.） 　
• ゼッケンドルフ 　
• ゾンネンフェルス（Sonnenfels, J.） 　
• ユスチ（Justi, J. G. H. v.） 　
• カナール（Canard, N. F.） 　
• ラウ（Rau, K. H.） 　
• シュタイン（Stein, L. v.） 　
• シェフレ（Schaaffle, A. E. F,） 　
• ディーツェル（Dietzel, C.） 　
• ワグナー（Wagner, A. H. G.） 　
• クールノー（Cournot, A. A.） 　
• ド・マルコ（de Marco, d. V.） 　
• ヴィクセル（Wicksell, K.） 　
• リンダール（Lindahl, E.） 　
• マーシャル（Marshall, A.） 　
• バステーブル（Bastable, C. F.） 　
• アダムス（Adams, H. C.） 　
• ザックス（Sax, E.） 　
• カイツル（Kaizl, J.） 　
• シュンペーター（Schumpeter, J. A.） 　
• ゴールドシャイト（Goldsheid, R.） 　
• イエヒト 　
• エッジワース（Edgeworth, F. Y.） 　
• セリグマン（Seligman, E. R. A.） 　
• ラーナー（Lerner, A. P.） 　
• ドールトン（Dalton, H.） 　
• ピグー（Pigou, A. C.） 　
• ケインズ（Keynes, J. M.） 　
• ハンセン 　
• デュー（Due, J. F.） 　
• ロルフ（Rolph, E. R.） 　
• ピーコック（Peacock, A. T.） 　
• ワイズマン（Wiseman, J.） 　
• マスグレイブ（Musgrave , R. A. and Musgrave, P. B.） 　
• ヒックス（Hicks, J. R. and Hicks, U. K.） 　
• プレスト（Prest, A. R.） 　
• コルム（Colm, G.） 　
• ブキャナン（Buchanan, J. M.） 　
• シャウプ（Shoup, C. S.） 　
• カルドア（Kaldor, N.） 　
• ミード（Meade, J. E.） 　
• ノイマルク（Neumark, F.） 　
• シュメルダース（Schmoelders, G.） 　
• ハラー（Haller, H.） 　
• クノッセン（Cnossen, S.） 　
• マクルーア（McLure, C. E.）

予算論編

• 財政民主主義 　
• 租税法律主義 　
• 日本国憲法第７章 　
• 財政法第４条（公債不発行主義） 　
• 財政法第４条但し書き（四条公債、建設公債） 　
• 財政法第５条（公債の日銀引受禁止） 　
• 特例公債、赤字公債 　
• 会計年度独立の原則 　
• 予算総則 　
• 歳入歳出予算 　
• 歳出における「項」及び「目」 　
• 歳入における「部」「款」「項」「目」 　
• 予算の単年度主義 　
• 継続費 　
• 繰越明許費 　
• 国庫債務負担行為 　
• 一般会計と特別会計 　
• 事業特別会計（企業会計） 　
• 事業特別会計（非企業会計） 　
• 保険特別会計（社会保険） 　
• 保険特別会計（保険事業） 　
• 管理会計 　
• 融資会計 　
• 整理会計 　
• 移用と流用 　
• 本予算（当初予算） 　
• 暫定予算 　
• 補正予算 　
• 予算原則（４大原則と８小原則）
  1. 公開性（publicity）・・・明瞭性、正確性 　
  2. 統一性（unification）・・・完全性、非結合性（ノン・アフェクタシオンの原則） 　
  3. 限定性（restriction）・・・質的限定、量的限定 　
  4. 年度性（annuality）・・・事前議決、空白防止
• 国民経済予算 　
• 経常予算と資本予算 　
• PPBS（計画策定・実施計画・予算編成制度、planning-programming-budgeting system） 　
• 増分主義（incrementalism） 　
• ゼロベース予算 　
• 費用・便益分析 　
• ローリング方式 　
• サンセット方式 　
• 中期財政計画

公共支出論編

• ワグナー法則（経費膨脹法則） 　
• ピーコック＝ワイズマン 　
• 転位効果（displacement effect） 　
• 点検効果（inspection effect） 　
• 集権過程（concentration process）（Ｊ．ポーピッツ） 　
• レクテンワルト 　
• 経費 　
• 政府支出 　
• 一般政府総支出 　
• 公共財（public goods） 　
• 非排除性（non-excludability） 　
• 非競合性（non-rivalness） 　
• ボーエン・モデル 　
• 自発的交換の理論（voluntary exchange theory） 　
• サムエルソンの「The Pure Theory of Public Expenditure」 　
• 混合財（mixed goods） 　
• ただ乗り（free rider） 　
• 価値財（merit goods） 　
• 主要経費別分類 　
• 目的別分類 　
• 使途別分類 　
• 所管別分類 　
• 帰属別分類（可分的経費、不可分的経費） 　
• シャウプによる分類法（個人間差別可能、グループ間差別可能、グループ間差別不可能） 　
• 民間生産民間消費、公的生産公的消費、民間生産公的消費、公的生産民間消費 　
• 費用・便益分析（cost-benefit analysis） 　
• 費用・効果分析（cost-effectiveness analysis） 　
• 内部収益率法 　
• 社会的割引率（social discount rate） 　
• フォースト・ライダー（forced rider） 　
• Ｘ−非効率（X-inefficiency） 　
• 公共投資 　
• 政府投資（＝公共投資−公的企業投資） 　
• 社会的間接資本（social overhead capital） 　
• 社会的時間選好率（social time preference rate） 　
• 社会的機会費用（social opportunity cost） 　
• 財政投融資（計画） 　
• 原資 　
• 資金運用部 　
• 簡保資金 　
• 政府保証債 　
• 産業投資特別会計 　
• 財投機関 　
• 国債引受 　
• 移転支出（transfer expenditure） 　
• 社会保障 　
• 年金 　
• 積立方式（funded system） 　
• 賦課方式（pay-as-you-go system） 　
• 社会保障と労働供給 　
• 社会保障と貯蓄 　
• モラル・ハザード（道徳的危険）

租税論概論編

• 直接税（direct tax） 　
• 間接税（indirect tax） 　
• 人税 　
• 物税 　
• 担税力 　
• 税源 　
• 課税客体（tax objects） 　
• 課税標準（tax base） 　
• 法定税率（statutory tax rate） 　
• 従量税（unit tax） 　
• 従価税（ad-valorem tax） 　
• 実効税率（effective tax rate） 　
• 平均税率（average tax rate） 　
• 限界税率（marginal tax rate） 　
• 比例税（proportional tax） 　
• 累進税（progressive tax） 　
• 逆進税（regressive tax） 　
• 定額税（lump-sum tax） 　
• 人頭税 　
• 累退（degression） 　
• 税収の弾力性 　
• 租税の帰着（incidence） 　
• 形式的帰着（formal incidence） 　
• 実効的帰着（effective incidence） 　
• 租税の転嫁（shifting） 　
• 前転（forward shifting） 　
• 後転（backward shifting） 　
• 消転（transformation） 　
• 還元（capitalisation） 　
• 更転（onward shifting） 　
• 集中説（concentration theory） 　
• 分散説（diffusion theory） 　
• 単税制度（single tax system） 　
• 複税制度（multiple tax system） 　
• 租税義務説（Pflicht-theorie） 　
• 租税利益説（benefit theory） 　
• 能力説（ability theory） 　
• 水平的公平（horizontal equity） 　
• 垂直的公平（vertical equity） 　
• 犠牲説（sacrifice theory） 　
• 客観的能力説と主観的能力説 　
• 中立性（neutrality） 　
• 超過負担（excess burden） 　
• スミスの課税４原則
  1. 公平性 　
  2. 明確性 　
  3. 便宜性 　
  4. 徴税費最小の原則

  　

• ワグナーの４大原則、９小原則

  財政政策（国庫基準）

  租税の十分性

  課税の可動性

  国民経済

  正しい税源の選択

  正しい税種の選択

  公平

  課税の普遍性

  課税の平等性

  税務行政

  明確

  便宜

  徴税費最小

租税論各論編

所得税

• 総合所得税体系 　
• 分類所得税体系 　
• 課税最低限 　
• 税額控除（Tax Credit） 　
• 所得控除 　
• 人的控除 　
• 単純累進税率 　
• 超過累進税率 　
• 所得税の再分配効果 　
• ジニ係数（Gini Coefficient） 　
• ジャック係数 　
• 包括的所得税（Comprehensive Income Tax） 　
• ヒックスの所得の定義 　
• フィッシャーの所得の定義 　
• シャンツ＝ヘイグ＝サイモンズの所得の定義 　
• カーター委員会報告 　
• 課税の侵食（tax erosion） 　
• 租税支出（tax expenditure） 　
• 未実現のキャピタル・ゲイン 　
• ロックイン効果 　
• 帰属所得 　
• インデクセーション 　
• 均等絶対犠牲（equal absolute sacrifice） 　
• 均等比例犠牲（equal average sacrifice） 　
• 均等限界犠牲（equal marginal sacrifice） 　
• 所得税と労働供給 　
• ラッファー曲線（Laffer Curve） 　
• 所得税と貯蓄

法人税

• 法人税の表面税率と実効税率 　
• 課税利潤 　
• 特別償却 　
• 引当金 　
• 準備金 　
• 益金不算入 　
• 外国税額控除（Foreign Tax Credit） 　
• 投資税額控除（Investment Tax Credit） 　
• 租税特別措置 　
• 法人実在説（separate entity view） 　
• 法人擬制説（conduit view） 　
• 能力説（Ability Theory） 　
• 利益説（Benefit Theory） 　
• （配当の）二重課税 　
• 古典方式(classical system) 　
• 支払い配当控除方式 　
• ２段階税率方式（split-rate system） 　
• 受取配当控除法 　
• インピュテーション方式 　
• 完全統合(full integration) 　
• ミード委員会報告 　
• キャッシュ・フロー法人税 　
• 法人税の転嫁と帰着 　
• 部分均衡分析（partial equilibrium analysis） 　
• 一般均衡分析（general equilibrium analysis） 　
• ハーバーガーモデル

間接税

• 一般売上税（General Sales Tax） 　
• 単段階売上税（Single-stage Sales Tax） 　
• 製造者売上税（Manufacturer Sales Tax） 　
• 卸売売上税（Wholesale Sales Tax） 　
• 小売売上税（Retail Sales Tax） 　
• 多段階売上税（Multi-stage Sales Tax） 　
• 取引高税（Turnover Tax） 　
• 付加価値税（Value Added Tax, VAT） 　
• 個別消費税 　
• 加算法の付加価値税と控除法の付加価値税 　
• 付加価値税の税額控除法（tax credit method）と仕入高控除法（subtraction method） 　
• 所得型付加価値税 　
• 消費型付加価値税 　
• 免税・非課税とゼロ税率 　
• 国境税調整（Border Adjustment） 　
• 原産地主義と仕向地主義（Origin Principle and Destination Principle） 　
• 個人支出税（Personal Expenditure Tax） 　
• 生涯支出税（Lifetime Expenditure Tax） 　
• ミード報告 　
• ロディン報告 　
• （米国財務省の）ブループリント 　
• 間接税の転嫁と帰着 　
• ドールトンの法則（Dalton's Law） 　
• 超過負担（Excess Burden） 　
• 最適間接税（Optimal Indirect Tax） 　
• ラムゼールール（Ramsey Rule）

公債論編

• 四条公債、建設公債 　
• 特例公債、赤字公債 　
• 借換債 　
• 政府短期証券 　
• クラウディングアウト（Crowding Out） 　
• 公債負担論争 　
• 新正統派（New Orthodoxy） 　
• 内国債 　
• 外国債 　
• ブキャナン 　
• ボーウェン・デービス・コップ 　
• モジリアーニ 　
• 等価定理（Equivalence Theorem） 　
• 中立命題 　
• 公債錯覚（Debet Illusion） 　
• 利用時支払いの原則（Pay-as-you-go principle）

国際財政論編

• 源泉地主義と居住地主義（Source Principle and Residence Principle） 　
• 二重課税 　
• 税額控除法 　
• 国外所得免除法 　
• 資本輸出の中立性（Capital Export Neutrality, CEN） 　
• 資本輸入の中立性（Capital Import Neutrality, CIN） 　
• 国家間の中立性 　
• 移転価格（税制）（Transfer Pricing） 　
• タックスヘイブン（税制）（Tax Haven） 　
• 過少資本（Thin Capital） 　
• ユニタリータックス（Unitary Taxation） 　
• 課税の遅延 　
• 直接税額控除、間接税額控除（Direct Tax Credit and Indirect Tax Credit） 　
• みなし税額控除（Deemed Tax Credit） 　
• 開発財政 　
• 税制の協調（Tax Coordination） 　
• 租税競争（Tax Competition） 　
• 国際公共財（International Public Goods） 　
• 多国籍企業（Multinationals）

参考文献：能勢哲也『現代財政学』有斐閣，昭和61年。
入谷純・岸本哲也編著『財政学』八千代出版，平成8年。